KORLes taxes sont la dernière ligne d'une estimation, et pourtant elles causent des erreurs qui se chiffrent vite en milliers de dollars : un taux d'une autre province, une TVQ calculée sur la TPS, des taxes appliquées avant le profit. Voici les taux en vigueur, l'ordre des calculs et un exemple complet.
Les taux par province
Il y a trois façons de taxer une vente au Canada :
- TPS seule (taxe fédérale de 5 %) : Alberta et les trois territoires ;
- TPS + une taxe provinciale séparée : Québec (TVQ), Colombie-Britannique et Saskatchewan (TVP), Manitoba (taxe de vente au détail, TVD) ;
- TVH (taxe de vente harmonisée, une seule ligne qui réunit la part fédérale et la part provinciale) : Ontario et les provinces de l'Atlantique.
| Province ou territoire | Taxes | Total |
|---|---|---|
| Québec | TPS 5 % + TVQ 9,975 % | 14,975 % |
| Ontario | TVH 13 % | 13 % |
| Nouvelle-Écosse | TVH 14 % (depuis le 1er avril 2025) | 14 % |
| Nouveau-Brunswick, Terre-Neuve-et-Labrador, Île-du-Prince-Édouard | TVH 15 % | 15 % |
| Colombie-Britannique | TPS 5 % + TVP 7 % | 12 % |
| Saskatchewan | TPS 5 % + TVP 6 % | 11 % |
| Manitoba | TPS 5 % + TVD 7 % | 12 % |
| Alberta, Yukon, T.N.-O., Nunavut | TPS 5 % | 5 % |
Sources, en date d'octobre 2026 : calculatrice et tableau des taux de TPS/TVH de l'ARC (dont la baisse de la TVH de la Nouvelle-Écosse à 14 % le 1er avril 2025), Revenu Québec, calcul des taxes, TVP de la Colombie-Britannique, TVP de la Saskatchewan, taxe sur les ventes au détail du Manitoba. Les taux changent : vérifiez-les à chaque nouvelle année.
Où placer les taxes dans l'estimation
L'ordre des lignes d'une estimation suit presque toujours la même logique :
- Sous-total des travaux : matériaux, main-d'œuvre, sous-traitants, conditions générales du chantier.
- Ajustements : frais généraux (les frais du bureau), profit, contingence.
- Montant avant taxes = sous-total + ajustements.
- Taxes, calculées sur le montant avant taxes.
- Total.
Les taxes s'appliquent au prix que le client paie. Le profit et les frais généraux font partie de ce prix : ils sont donc taxés. Calculer les taxes sur le sous-total, puis ajouter le profit, sous-estime les taxes à percevoir.
Chaque ajustement peut être calculé sur le sous-total (c'est ce que fait l'exemple ci-dessous) ou en cascade (le profit sur le sous-total + frais généraux). Les deux façons existent ; l'important est de rester constant d'une soumission à l'autre.
Au Québec : la TVQ ne se calcule plus sur la TPS
Avant 2013, la TVQ se calculait sur le prix plus la TPS (taxe sur la taxe). Depuis le 1er janvier 2013, la TVQ se calcule sur le même montant que la TPS, le prix avant taxes, au taux de 9,975 % (voir la page Calcul des taxes de Revenu Québec).
Sur 1 000 $ : TPS 50,00 $, TVQ 99,75 $, total 1 149,75 $. Un vieux chiffrier qui calcule encore la TVQ sur 1 050 $ donne 104,74 $ de TVQ : quelques dollars sur une petite facture, mais beaucoup plus sur une maison.
Exemple complet : une estimation de 300 000 $
Hypothèses : sous-total des travaux de 300 000 $, frais généraux 10 % et profit 10 %, chacun calculé sur le sous-total, pas de contingence. Ces pourcentages sont des chiffres ronds d'exemple, à remplacer par les vôtres.
| Ligne | Calcul | Montant |
|---|---|---|
| Sous-total des travaux | 300 000,00 $ | |
| Frais généraux | 300 000 × 10 % | 30 000,00 $ |
| Profit | 300 000 × 10 % | 30 000,00 $ |
| Montant avant taxes | 300 000 + 30 000 + 30 000 | 360 000,00 $ |
| TPS | 360 000 × 5 % | 18 000,00 $ |
| TVQ | 360 000 × 9,975 % | 35 910,00 $ |
| Total | 360 000 + 18 000 + 35 910 | 413 910,00 $ |
Le même montant avant taxes dans les autres provinces, si toutes les taxes s'appliquent au contrat (voir plus bas le cas des provinces avec TVP) :
| Province | Taxes | Montant des taxes | Total |
|---|---|---|---|
| Québec | 5 % + 9,975 % | 53 910,00 $ | 413 910,00 $ |
| Ontario | 13 % | 46 800,00 $ | 406 800,00 $ |
| Nouvelle-Écosse | 14 % | 50 400,00 $ | 410 400,00 $ |
| Nouveau-Brunswick | 15 % | 54 000,00 $ | 414 000,00 $ |
| Colombie-Britannique | 5 % + 7 % | 43 200,00 $ | 403 200,00 $ |
| Saskatchewan | 5 % + 6 % | 39 600,00 $ | 399 600,00 $ |
| Manitoba | 5 % + 7 % | 43 200,00 $ | 403 200,00 $ |
| Alberta | 5 % | 18 000,00 $ | 378 000,00 $ |
Ce que coûtent les deux erreurs classiques
| Erreur | Calcul | Écart |
|---|---|---|
| TVQ calculée sur le prix + TPS | (360 000 + 18 000) × 9,975 % = 37 705,50 $ au lieu de 35 910,00 $ | 1 795,50 $ de trop facturés au client |
| Taxes calculées sur le sous-total, avant frais généraux et profit | 300 000 × 14,975 % = 44 925,00 $ au lieu de 53 910,00 $ | 8 985,00 $ de taxes oubliées |
La deuxième erreur est la plus grave : si le contrat est signé « taxes incluses » sur ce total, les 8 985 $ de taxes que vous devez remettre sortent de votre profit.
Les provinces avec TVP : un cas à part pour les contrats de construction
En Colombie-Britannique, en Saskatchewan et au Manitoba, la taxe provinciale ne suit pas les mêmes règles que la TPS pour les travaux sur un immeuble. En Colombie-Britannique, par exemple, l'entrepreneur qui fournit et installe des améliorations à un immeuble paie généralement lui-même la TVP sur les matériaux qu'il achète, et ne la facture pas au client sur son contrat (bulletin PST 501 du ministère des Finances de la C.-B., voir la page de la TVP). Dans ce cas, la TVP est un coût des matériaux, inclus dans vos prix unitaires, et seule la TPS s'ajoute en bas de l'estimation.
Les règles diffèrent d'une province à l'autre et selon le type de contrat. C'est un point à valider avec votre comptable avant votre première soumission dans une de ces provinces.
Quelle province s'applique ?
En règle générale, pour des travaux sur un immeuble, ce sont les taxes de la province où se trouve le chantier qui s'appliquent, pas celles du bureau de l'entrepreneur. Une entreprise de Gatineau qui construit à Ottawa facture donc habituellement la TVH de l'Ontario, pas la TPS et la TVQ. Les règles du « lieu de fourniture » ont toutefois des exceptions (services fournis à distance, biens livrés dans une autre province, clients inscrits ou exonérés) : demandez à votre comptable dès qu'un chantier sort de votre province.
Arrondir au cent
Calculez chaque taxe sur le montant avant taxes, puis arrondissez chaque taxe au cent, séparément. N'arrondissez pas les montants intermédiaires (le sous-total, les ajustements) au dollar si votre contrat est au cent : l'écart réapparaît dans les taxes.
Les erreurs fréquentes
- Utiliser les taxes du bureau au lieu de celles du chantier.
- Garder un vieux taux : la Nouvelle-Écosse est passée de 15 % à 14 % le 1er avril 2025 ; un gabarit d'estimation qui date d'avant donne encore 15 %.
- Calculer la TVQ sur la TPS, une règle qui n'existe plus depuis 2013.
- Taxer le sous-total au lieu du montant avant taxes.
- Additionner la TVP aux matériaux et aux taxes du bas dans une province où l'entrepreneur la paie déjà comme consommateur : elle est alors comptée deux fois.
Les taxes dans KOR
Dans l'estimation de KOR, les taxes sont calculées sur le montant avant taxes, après les ajustements (frais généraux, profit et contingence, chacun en pourcentage du sous-total), et chaque taxe est arrondie au cent. Les taxes proposées suivent la province de l'entreprise (TPS + TVQ au Québec, TVH en Ontario et dans l'Atlantique, TPS + TVP ou TVD dans l'Ouest, TPS seule en Alberta et dans les territoires). Chaque estimation garde ses propres lignes de taxes, modifiables : nom, taux, case pour l'activer ou non, ajout d'une ligne. Si l'adresse du chantier, dans la fiche du projet, est dans une autre province que l'entreprise, KOR demande s'il faut utiliser les taxes de cette province ; rien ne change sans votre accord. Les exports Excel et PDF reprennent une ligne par taxe, avec sa formule dans Excel.
En résumé
- Montant avant taxes = sous-total + frais généraux + profit + contingence.
- Les taxes se calculent sur ce montant, une ligne par taxe, arrondie au cent.
- Au Québec : TPS 5 % et TVQ 9,975 %, toutes deux sur le même montant (14,975 %).
- Taxes de la province du chantier, en règle générale.
- Dans les provinces avec TVP, vérifiez qui paie la taxe provinciale sur un contrat de construction.
- Vérifiez les taux chaque année et confirmez les cas particuliers avec votre comptable.